陕西省国家税务局、西安海关关于正式启用"口岸

摘要:税收是很多公司头疼的事,因为我赚了钱还得交出一部分给国家或者当地机关,这事放谁身上都一样,毕竟是自己辛苦所得,但是作为公民我们又不得不这样做,恰巧目前国家鼓励对外贸易,于是能就有了出口退税这一块,从字面上理解好像就是我出口你给我退还一部分...

发文单位:陕西省国家税务局 西安海关

核心提示:为加强出口退税管理,经常需要出口企业在办理出口退税时提供或到主管出口退税的国税机关开具有关证明,这些证明主要是: 中国水产门户网报道为加强出口退税管理,经常需要出口企业在办理出口退税时提供或到主管出口退税的国税机关开具有关证明,这些证明主要是:进料加工贸易申报表外贸企业于转售进口料件时填写,经主管出口退税的国税机关审核签章后,主管征税的国税机关据此对销售这部分进口料件不征税,而由主管出口退税的国税机关在办理该企业出口退税时,按规定的退税率计算扣减应退税额。生产企业进料加工进口料件在进口后填写,经主管出口退税的国税机关审核签章后,主管征税的国税机关据此允许在计征增值税时对这部分进口料件按照规定征税税率计算税额予以抵扣。货物出口后,在计算免抵税额时,也应对这部分进口料件按规定退税率计算税额并予以扣减。企业将《进料加工贸易申报表》送主管出口退税的国税机关审核签章时,应提供进口报关单和海关《进料加工登记手册》,并附送其复印件。来料加工贸易免税证明企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后,凭海关核签的来料加工进口货物报关单和《来料加工登记手册》向主管出口退税的国税机关办理“来料加工贸易免税证明”,持此证明向主管征税的国税机关申报办理免征加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。货物出口后,凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的国税机关办理核销手续。逾期未核销的,主管出口退税的国税机关将会同海关和主管征税的国税机关及时以补税和处罚。代理出口货物证明。由受托企业据实填写,并持代理出口协议、出口货物报关单、出口收汇核销单、出口发票等送主管出口退税的国税机关审核签章后,连同有关退税凭证交受托企业。委托企业凭此证明和与之对应的受托企业的出口货物报关单、出口收汇核销单、出口发票、代理出口协议,并填报有关申报表,向主管出口退税的国税机关申报办理退税或免抵退税手续。补办出口货物报关单、出口收汇核销单证明企业遗失出口货物报关单,应填写《关于申请出具证明的报告》退税的国税机关开具补办证明,到外汇管理机关补办手续。由于补办出口收汇核销单证明没有专门的格式,实际操作中一般用《关于申请出具证明的报告》代替。企业申请补办出口货物报关单、出口收汇核销单的期限,一般为货物出口后的6个月以内。出口商品退运已补税证明。企业出口的货物发生退货,如未退税或已将所退税款缴回国库,应填具《出口商品退运已补税证明》,经主管出口退税的国税机关审核签章后,据此向有关海关办理退运货物的进关手续。开具证明时,未退税的需与海关信息核对,已退缴回税款的应提供缴款凭证回执。准予免税购进出口卷烟证明和出口卷烟已免税证明出口企业向卷烟厂购进卷烟用于出口时,应先向主管出口退税的国税机关申请办理《准予免税购进出口卷烟证明》交卷烟厂,由卷烟厂据此向主管征税的国税机关申报办理免税手续。主管卷烟厂征税的国税机关核准免税后,应填写《出口卷烟已免税证明》,直接寄送主管购货方出口退税的国税机关。出口货物远期收汇退税稽核证明出口企业如有自报关之日起超过180天收汇的出口货物,应凭申请报告、出口合同、专用发票、专用税票、出口货物报关单等文件资料,向省外经贸委退税稽核部门申请办理《出口货物远期收汇退税稽核证明》。凭此证明,企业申请远期收汇出口货物退税时可不附送出口收汇核销单,但须在远期收汇出口货物最后应收汇日期期满后1个月内,向主管出口退税的国税机关提供出口收汇核销单原件,办理注销手续。逾期不注销的,缴回已退税款。出口货物税收专用缴款书已开具证明企业如果遗失《税收缴款书》,申请出口货物退税时,需提供由供货企业所在地县级以上国税机关出具的有关该批货物税收专用缴款书已开具证明,以及县级以上国税机关签署意见并盖章的原税收专用缴款书复印件和供货企业所在地银行出具的该批出口货物原税收专用缴款书所列税款已入库证明。经主管出口退税的国税机关审核无误后方可办理退税。出口产品退税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。

发文单位:北京市国家税务局

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告国家税务总局国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第24号 为了方便纳税人办理出口货物劳务退税、免税,提高服务质量,进一步规范管理,国家税务总局对出口货物劳务增值税和消费税的管理规定进行了清理、完善,制定了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》。现予发布。?? 附件:1.出口退税资格认定变更申请表? 3.出口退税资格认定注销申请表? 4.免抵退税申报汇总表? 5.免抵退税申报汇总表附表? 6.免抵退税申报资料情况表? 7.生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表? 8.生产企业出口非自产货物消费税退税申报表? 9.生产企业进料加工登记申报表? 10.生产企业进料加工登记变更申请表? 11.生产企业进料加工进口料件申报明细表? 12.生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表 13.生产企业进料加工手册登记核销申请表? 14.生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表? 15.外贸企业出口退税汇总申报表? 16.外贸企业出口退税进货明细申报表? 17.外贸企业出口退税出口明细申报表? 18.购进自用货物退税申报表? 19.出口已使用过的设备退税申报表? 20.出口已使用过的设备折旧情况确认表? 21.退税货物、标识对照表? 22.免税出口货物劳务明细表? 23.准予免税购进出口卷烟证明申请表? 24.准予免税购进出口卷烟证明? 25.出口卷烟已免税证明申请表? 26.出口卷烟已免税证明? 27.出口卷烟免税核销申报表? 28.来料加工免税证明申请表? 29.来料加工免税证明? 30.来料加工出口货物免税证明核销申请表? 31.代理出口货物证明? 32.代理出口货物证明申请表? 33.代理进口货物证明申请表? 34.出口货物退运已补税证明申请表? 36.补办出口货物报关单申请表? 37.补办出口收汇核销单证明申请表? 38.出口退税进货分批申报单? 39.出口货物转内销证明申报表? 40.中标证明通知书? 41.中标项目不退税货物清单? 42.关于补办出口退税有关证明的申请? 43.免税卷烟指定出口口岸? 44.废止文件目录 附件下载:附件.zip 国家税务总局 二○一二年六月十四日 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则,以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定,制定本办法。 二、出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务增值税、消费税的退税、免税,适用本办法。 出口企业和出口货物劳务的范围,退税和免税的适用范围和计算办法,按《财政部 国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》执行。 三、出口退出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,填报《出口退,提供下列资料到主管税务机关办理出口退税资格认定。 1.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》; 2.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书; 3.银行开户许可证; 4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议,不需提供第1、2项资料; 5.主管税务机关要求提供的其他资料。 其他单位应在发生出口货物劳务业务之前,填报《出口退税资格认定申请表》,提供银行开户许可证及主管税务机关要求的其他资料,到主管税务机关办理出口退出口企业和其他单位在出口退税资格认定之前发生的出口货物劳务,在办理出口退税申报期内按规定申报增值税退税或免税。 税资格认定的内容发生变更的,须自变更之日起30日内,填报《出口退,提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退需要注销税务登记的出口企业和其他单位,应填报《出口退,向主管税务机关申请注销出口退税资格,然后再按规定办理税务登记的注销。 出口企业和其他单位在申请注销认定前,应先结清出口退税款。注销认定后, 出口企业和其他单位不得再申报办理出口退税。 四、生产企业出口货物免抵退税的申报 申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。 企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。 申报资料 1.企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时,除按纳税申报的规定提供有关资料外,还应提供下列资料: 主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》主管税务机关要求提供的其他资料。 2.企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报,应提供下列凭证资料: 《免抵退税申报汇总表》及其附表《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》税正式申报电子数据; 下列原始凭证: ①出口货物报关单(保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单,简称出境货物备案清单,下同); ②出口收汇核销单(远期结汇的提供远期收汇备案证明,保税区内的出口企业提供结汇水单。跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单地区和货物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供,下同); ③出口发票; ④委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件; ⑤主管税务机关要求提供的其他资料。 3.生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物,属于消费税应税消费品的,还应提供下列资料: 《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》消费税专用缴款书或分割单,海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。 从事进料加工业务的企业,还须按下列规定办理手册登记、进口料件申报和手册核销: 1.企业在办理进料加工贸易手册后,应于料件实际进口之日起至次月(采用实耗法扣除的,在料件实际耗用之日起至次月)的增值税纳税申报期内,填报《生产企业进料加工登记申报表》,提供正式申报的电子数据及下列资料,向主管税务机关申请办理进料加工登记手续。 采用纸质手册的企业应提供进料加工手册原件及复印件;采用电子化手册的企业应提供海关签章的加工贸易电子化纸质单证;采用电子账册的企业应提供海关核发的《加工贸易联网监管企业电子账册备案证明》。 主管税务机关要求提供的其他资料。 以双委托方式从事进料加工业务的企业,由委托方凭代理进、出口协议及受托方的上述资料的复印件,到主管税务机关办理进料加工登记手续。 已办理进料加工登记手续的纸质手册、电子化手册或电子账册,如发生加工单位、登记进口料件总额、登记出口货物总额、手册有效期等项目变更的,企业应在变更事项发生之日起至次月的增值税纳税申报期内,填报《生产企业进料加工登记变更申请表》,提供正式申报电子数据及海关核发的变更后的相关资料向主管税务机关申报办理手册变更手续。 2.从事进料加工业务的企业应于料件实际进口之日起至次月(采用实耗法计算的,在料件实际耗用之日起至次月)的增值税纳税申报期内,持进口货物报关单、代理进口货物证明及代理进口协议等资料向主管税务机关申报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表》。 3.采用纸质手册或电子化手册的企业,应在海关签发核销结案通知书之日起至次月的增值税纳税申报期内填报《生产企业进料加工手册登记核销申请表》,提供正式申报电子数据及纸质手册或电子化手册,向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续;采用电子账册的企业,应在海关办结一个周期核销手续后,在海关签发核销结案通知书之日起至次月的增值税纳税申报期内填报《生产企业进料加工手册登记核销申请表》,提供正式申报电子数据,向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续。 企业应根据核销后的免税进口料件金额,计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报。 购进不计提进项税额的国内免税原材料用于加工出口货物的,企业应单独核算用于加工出口货物的免税原材料,并在免税原材料购进之日起至次月的增值税纳税申报期内,填报《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》,提供正式申报电子数据,向主管税务机关办理申报手续。 免抵退税申报数据的调整 对前期申报错误的,在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减,再重新全额申报。 发生本年度退运的,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据;发生跨年度退运的,应全额补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 本年度已申报免抵退税的,如须实行免税办法或征税办法,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据;跨年度已申报免抵退税的,如须实行免税或征税办法,不用负数冲减,应全额补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 五、外贸企业出口货物免退税的申报 申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报,将适用退税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的,企业不得申报免退税。 申报资料 1.《外贸企业出口退税汇总申报表》; 2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》; 3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》税正式申报电子数据; 5.下列原始凭证 增值税专用发票、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单,下同); 委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本; 属应税消费品的,还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单,下同); 主管税务机关要求提供的其他资料。 六、出口企业和其他单位出口的视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务的退税申报 报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物,特殊区域外的生产企业或外贸企业的退税申报分别按本办法第四、五条的规定办理。 其他视同出口货物和对外提供加工修理修配劳务,属于报关出口的,为报关出口之日起,属于非报关出口销售的,为出口发票或普通发票开具之日起,出口企业或其他单位应在次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内申报退税。逾期的,出口企业或其他单位不得申报退税时,生产企业除按本办法第四条,外贸企业和没有生产能力的其他单位除按本办法第五条的规定申报〔不提供出口收汇核销单;非报关出口销售的不提供出口货物报关单和出口发票,属于生产企业销售的提供普通发票〕外,下列货物劳务,出口企业和其他单位还须提供下列对应的补充资料: 对外援助的出口货物,应提供商务部批准使用援外优惠贷款的批文复印件或商务部批准使用援外合资合作项目基金的批文用于对外承包工程项目的出口货物,应提供对外承包工程合同;属于分包的,由承接分包的出口企业或其他单位申请退税时除提供对外承包合同外,还须提供分包合同用于境外投资的出口货物,应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。 向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并提供海关对免税店销售货物的核销证明。 销售的中标机电产品,应提供下列资料: 1.招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》; 2.由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明; 3.中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同; 4.中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单; 5.中标机电产品用户收货清单; 6.外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物,应提供销售合同。 销售给外轮、远洋国轮的货物,应提供列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。 生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品,应提供下列资料: 1.与航空公司签订的配餐合同; 2.航空公司提供的配餐计划表; 3.国际航班乘务长签字的送货清单。 对外提供加工修理修配劳务,应提供下列资料: 1.修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单; 2.与境外单位、个人签署的修理修配合同; 3.维修工作单。 七、出口货物劳务退输入特殊区域的水电气,由购买水电气的特殊区域内的生产企业申报退税。企业应在购进货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税。逾期的,企业不得申报退税。申报退税时,应填报《购进自用货物退税申报表》,提供正式电子申报数据及下列资料: 1.增值税专用发票; 2.支付水、电、气费用的银行结算凭证运入保税区的货物,如果属于出口企业销售给境外单位、个人,境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业,离境时由仓储企业办理报关手续,海关在其全部离境后,签发进入保税区的出口货物报关单的,保税区外的生产企业和外贸企业申报退税时,除分别提供本办法第四、五条规定的资料外,还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。 出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备,以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备,如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备,均实行增值税免退税办法。 出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关单独申报退税。逾期的,出口企业和其他单位不得申报退税。申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》,提供正式申报电子数据及下列资料: 1.出口货物报关单; 2.委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议; 3.增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书; 4.出口收汇核销单; 5.《出口已使用过的设备折旧情况确认表》; 6.主管税务机关要求提供的其他资料。 边境地区一般贸易或边境小额贸易项下以人民币结算的从所在省的边境口岸出口到接壤毗邻国家,并采取银行转账人民币结算方式的出口货物,生产企业、外贸企业申报退税时,除分别提供本办法第四、五条规定的资料外,还应提供人民币结算的银行入账单,银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配。确有困难不能提供银行入账单的,可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单。 跨境贸易人民币结算方式出口的货物,出口企业申报退出口企业和其他单位申报附件21所列货物的退税业务类型”栏内填写附件21所列货物对应的标识。 八、退增值税专用发票 出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票,应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票,不得在申报退税时提供。 出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的,经认证相符后,可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,向主管税务机关申报退税。 出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退出口货物报关单 出口企业应在货物报关出口后及时在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口货物报关单电子信息,对于无出口货物报关单电子信息的,应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。 受托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的,委托方申报退税时可提供出口货物报关单的复印件。 出口收汇核销单 出口企业有下列情形之一的,自发生之日起2年内,申报出口退税时,必须提供出口收汇核销单: 1.纳税信用等级评定为C级或D级的; 2.未在规定期限内办理出口退税资格认定的; 3.财务会计制度不健全、日常申报出口退税时多次出现错误的; 4.首次申报办理出口退税的; 5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票等涉税违法行为的; 出口企业不存在上述5种情形的,包括因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退税资格认定且原出口企业不存在上述所列情形,并经省级税务机关批准的,在申报出口退税时,可暂不提供出口收汇核销单。但须在出口退税申报截止之日前,收齐并提供按月依申报明细表顺序装订成册的出口收汇核销单。 有关备案单证 出口企业应在申报出口退税货物的下列单证,按申报退税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。 1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等; 2.出口货物装货单; 3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证)。 若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。 视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。 九、出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务的申报 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的适用免税政策的货物劳务,应在出口或销售次月的增值税纳税申报内,向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。 其他的适用免税政策的出口货物劳务,出口企业和其他单位应在货物劳务免税业务发生的次月,填报《免税出口货物劳务明细表》,提供正式申报电子数据,向主管税务机关办理免税申报手续。出口货物报关单等资料留存企业备查。 非出口企业委托出口的货物,委托方应在货物劳务免税业务发生的次月的增值税纳税申报期内,凭受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明以及代理出口协议副本等资料,向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。 出口企业和其他单位未在规定期限内申报出口退税或申报开具《代理出口货物证明》,以及已申报增值税退税,却未在规定期限内向税务机关补齐增值税退税截止期限前已确定要实行增值税免税政策的,出口企业和其他单位可在确定免税的次月的增值税纳税申报期,按前款规定的手续向主管税务机关申报免税。已经申报免税的,不得再申报出口退本条第税的,在申报免税前,外贸企业及没有生产能力的其他单位须补缴已退税款;生产企业按本办法第四条第项规定,调整申报数据或全额补缴原免抵退税款。 相关免税证明及免税核销办理 1.国家计划内出口的卷烟相关证明及免税核销办理 卷烟出口企业向卷烟生产企业购进卷烟时,应先在免税出口卷烟计划内向主管税务机关申请开具《准予免税购进出口卷烟证明申请表》,然后将《准予免税购进出口卷烟证明》转交卷烟生产企业,卷烟生产企业据此向主管税务机关申报办理免税手续。 已准予免税购进的卷烟,卷烟生产企业须以不含消费税、增值税的价格销售给出口企业,并向主管税务机关报送《出口卷烟已免税证明申请表》。卷烟生产企业的主管税务机关核准免税后,出具《出口卷烟已免税证明》,并直接寄送卷烟出口企业主管税务机关。 卷烟出口企业(包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业)应在卷烟报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理出口卷烟的免税核销手续。逾期的,出口企业不得申报核销,应按规定缴纳增值税、消费税。申报核销时,应填报《出口卷烟免税核销申报表》,提供正式申报电子数据及下列资料: 出口收汇核销单; 《出口卷烟已免税证明》代理出口货物证明,以及代理出口协议副本主管税务机关要求提供的其他资料。 2.来料加工委托加工出口的货物免税证明及核销办理 从事来料加工委托加工业务的出口企业,在取得加工企业开具的加工费的普通发票后,应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内,填报《来料加工免税证明申请表》,提供正式申报电子数据,及下列资料向主管税务机关办理《来料加工免税证明》。 ①进口货物报关单原件及复印件; ②加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件; ③主管税务机关要求提供的其他资料。 出口企业应将《来料加工免税证明》转交加工企业,加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。 出口企业以“来料加工”贸易方式出口货物并办理海关核销手续后,持海关签发的核销结案通知书、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》和下列资料及正式申报电子数据,向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。 ①出口货物报关单原件及复印件; ②来料加工免税证明; ③加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件; ④主管税务机关要求提供的其他资料。 十、有关单证证明的办理 代理出口货物证明 委托出口的货物,受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前,向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》,并将其及时转交委托方,逾期的,受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。申请开具代理出口货物证明时应填报《代理出口货物证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料: 1.代理出口协议原件及复印件; 2.出口货物报关单; 3.委托方税务登记证副本复印件; 4.主管税务机关要求报送的其他资料。 受托方被停止退税资格的,不得申请开具代理出口货物证明。 代理进口货物证明 委托进口加工贸易料件,受托方应及时向主管税务机关申请开具代理进口货物证明,并及时转交委托方。受托方申请开具代理进口货物证明时,应填报《代理进口货物证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料: 1.加工贸易手册及复印件; 2.进口货物报关单; 3.代理进口协议原件及复印件; 4.主管税务机关要求报送的其他资料。 证明 出口货物发生退运的,出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税,并携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的,由委托方申请开具出口货物退运已补税证明并转交受托方。申请开具《出口货物退运已补税证明》时应填报《退运已补税,提供正式申报电子数据及下列资料: 1.出口货物报关单; 2.出口发票; 3.税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的、以及生产企业本年度发生退运的、不需提供); 4.主管税务机关要求报送的其他资料。 补办出口报关单证明及补办出口收汇核销单证明 丢失出口货物报关单或出口收汇核销单的,出口企业应向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明或补办出口收汇核销单证明。 1.申请开具补办出口报关单证明的,应填报《补办出口货物报关单申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料: 出口货物报关单(其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面); 主管税务机关要求报送的其他资料。 2.申请开具补办出口收汇核销单证明的,应填报《补办出口收汇核销单证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料: 出口货物报关单(出口退税专用或其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面); 主管税务机关要求报送的其他资料。 出口退税进货分批申报单 外贸企业购进货物需分批申报退税的及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的,出口企业应凭下列资料填报并向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》: 1.增值税专用发票、消费税专用缴款书、已开具过的进货分批申报单; 2.增值税专用发票清单复印件; 3.主管税务机关要求提供的其他资料及正式申报电子数据。 出口货物转内销证明 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》,提供正式申报电子数据及下列资料: 1.增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税证明原件及复印件; 2.内销货物发票原件及复印件; 3.主管税务机关要求报送的其他资料。 外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。 中标证明通知书 利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目,招标机构须在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后,向其所在地主管税务机关申请办理《中标证明通知书》。招标机构应向主管税务机关报送《中标证明通知书》及中标设备清单表,并提供下列资料和信息: 1.国家评标委员会《评标结果通知》; 2.中标项目不退税货物清单; 3.中标企业所在地主管税务机关的名称、地址、邮政编码; 4.贷款项目中,属于外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供招标机构对分包合同出具的验证证明; 5.贷款项目中属于联合体中标的,还应提供招标机构对联合体协议出具的验证证明; 6.税务机关要求提供的其他资料。 丢失有关证明的补办 出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的,应向原出具证明的税务机关填报《关于补办出口退税有关证明的申请》,提供正式申报电子数据。原出具证明的税务机关在核实确曾出具过相关证明后,重新出具有关证明,但需注明“补办”字样。 十一、其他规定 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。 增值税退税率有调整的,其执行时间: 1.属于向海关报关出口的货物,以出口货物报关单上注明的出口日期为准;属于非报关出口销售的货物,以出口发票或普通发票的开具时间为准。 2.保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 需要认定为可按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司,集团公司总部必须将书面认定申请及成员企业的证明材料报送主管税务机关,并由集团公司总部所在地的地级以上税务机关认定。 集团公司总部及其成员企业不在同一地区的,或不在同一省的,由集团公司总部所在地的省级国家税务局认定;总部及其成员不在同一个省的,总部所在地的省级国家税务局应将认定文件抄送成员企业所在地的省级国家税务局。 境外单位、个人推迟支付货款或不能支付货款的出口货物劳务,及出口企业以差额结汇方式进行结汇的进料加工出口货物,凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的(免予提供纸质出口收汇核销单的试点地区的税务机关收到外汇管理部门传输的收汇核销电子数据),出口企业和其他单位可按现行有关规定申报退属于远期收汇且未超过在外汇管理部门远期收汇备案的预计收汇日期的出口货物劳务,提供远期收汇备案证明申请退税的,出口企业和其他单位应在预计收汇日期起30天内向主管税务机关提供出口收汇核销单。逾期未提供的,或免予提供纸质出口收汇核销单的试点地区的税务机关收到外汇管理部门传输的收汇核销电子数据的“核销日期”超过预计收汇日期起30天的,主管税务机关不再办理相关出口退税的,由税务机关按有关规定追回已退输入特殊区域的水电气,区内生产企业未在规定期限内申报退适用增值税免税政策的出口货物劳务,除特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的货物劳务外,出口企业或其他单位如果未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的,应视同内销货物和加工修理修配劳务征免增值税、消费税,属于内销免税的,除按规定补报免税外,还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚;属于内销征税的,应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。 出口企业或其他单位对本年度的出口货物劳务,剔除已申报增值税退税、免税,已按内销征收增值税、消费税,以及已开具代理出口证明的出口货物劳务后的余额,除内销免税货物按前款规定执行外,须在次年6月份的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。 适用增值税免税政策的出口货物劳务,出口企业或其他单位如果放弃免税,实行按内销货物征税的,应向主管税务机关提出书面报告,一旦放弃免税,36个月内不得更改。 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外,免税出口的卷烟须从指定口岸出口企业和其他单位出口财税〔2012〕39号文件第九条第项第6点所列的货物,出口企业和其他单位应按财税〔2012〕39号文件附件9所列原料对应海关税则号在出口货物劳务退税率文库中对应的退税率申报纳税或免税或退税。 出口企业和其他单位如果未按上述规定申报纳税或免税或退税的,一经主管税务机关发现,除执行本项规定外,还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚。 十二、适用增值税征税政策的出口货物劳务,出口企业或其他单位申报缴纳增值税,按内销货物缴纳增值税的统一规定执行。 十三、违章处理 出口企业和其他单位有下列行为之一的,主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚: 1.未按规定设置、使用和保管有关出口货物退税账簿、凭证、资料的; 2.未按规定装订、存放和保管备案单证的。 出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿、凭证、资料的,税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。 出口企业提供虚假备案单证的,主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。 从事进料加工业务的生产企业,未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的,主管税务机关在按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处理后再办理相关手续。 出口企业和其他单位有违反发票管理规定行为的,主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定予以处罚。 出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由主管税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 对骗取国家出口退税款的,由省级以上税务机关批准,按下列规定停止其出口退税资格: 1.骗取国家出口退税款不满5万元的,可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。 2.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的,可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。 3.骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元,或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的,停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。 4.骗取国家出口退税款250万元以上,或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的,停止为其办理出口退税两年以上三年以下。 5.停止办理出口退税的时间以省级以上税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。 十四、本办法第四、五、六、七条中关于退项第三款的出口货物的免税申报期限的规定,以及第十条第项中关于申请开具代理出口货物证明期限的规定,自2011年1月1日起开始执行。2011年的出口货物劳务,退项第三款的出口货物的免税申报期限、第十条第项申请开具代理出口货物证明的期限,第十一条第项第二款规定的期限延长3个月。 本办法其他规定自2012年7月1日开始执行。起始日期:属于向海关报关出口的货物劳务,以出口货物报关单上注明的出口日期为准;属于非报关出口销售的货物,以出口发票或普通发票的开具时间为准;属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 《废止文件目录》所列文件及条款同时废止。本办法未纳入的出口货物增值税、消费税其他管理规定,仍按原规定执行。

  税收是很多公司头疼的事,因为我赚了钱还得交出一部分给国家或者当地机关,这事放谁身上都一样,毕竟是自己辛苦所得,但是作为公民我们又不得不这样做,恰巧目前国家鼓励对外贸易,于是能就有了出口退税这一块,从字面上理解好像就是我出口你给我退还一部分税收的意思。那么真的是这样吗?我们来了解一下什么是出口退税先。

文  号:陕国税发[2003]69号

文  号:京国税函[2005]617号

  什么是出口退税?

发布日期:2003-4-7

发布日期:2005-11-28

  出口退税全称为出口货物退/免税,简称出口退税,其本质意义是指当企业的货物以出口为目的,在国内经过物流或者是生产运输环节产生的增值税、消费税等进行退还或是免缴,这样可以减轻国内企业产品的税收负担提升产品的国际竞争力让本国产品在不含税的情况下进入国际市场,提高企业的存活率以及收入。

各市国家税务局、省局直属征收分局:

执行日期:1900-1-1

  出口退税的操作明细流程!2017年最新出口退税流程

  按照《国家税务总局、海关总署关于正式启用"口岸电子执法系统"出口退税子系统的通知》(国税发[2003]15号)的要求,自2003年1月1日起,在全国正式启用"口岸电子执法系统"出口退税子系统,并依据该系统报关单"证明联"

生效日期:1900-1-1

  1、网上申领核销单,顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;

  电子数据申报办理出口货物的退(免)税。为确保此项工作在我省的顺利运行,现将有关事项通知如下:

西城区国家税务局、经济技术开发区国家税务局:

  2、领取纸质核销单,顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

  一、为加强"口岸电子执法系统"出口退税子系统联网运行工作的组织领导,及时解决运行中出现的各种问题,确保"口岸电子执法系统"出口退税子系统的运行畅通,陕西省国家税务局、西安海关联合成立"陕西省口岸电子执法系统出口退税子系统工作领导小组",统一部署、协调我省"口岸电子执法系统"出口退税子系统联网试点工作,领导小组主要成员如下:组长:陕西省国税局副局长王怀宝副组长:西安海关副关长张季平陕西省国税局副局长朱俊福成员:西安海关通关管理处副处长李玉陕西省国税局进出口税收管理分局局长王静陕西省国税局信息中心主任宋敏陕西省国税局进出口税收管理分局副局长李晓峰二、在"口岸电子执法系统"出口退税子系统的运行工作中,应做好以下具体工作:

  现将《国家税务总局、国家外汇管理局关于试行申报出口退税免予提供纸制出口收汇核销单的通知》(国税函[2005]1051号)转发给你们,请结合以下要求一并执行:

  3、进行制止核销单备案,顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;

  (一)各级主管出口退税的税务机关应要求出口企业及时登录"口岸电子执法系统"出口退税子系统,核查并准确地确认和提交出口货物报关单"证明联"电子数据。要求核查并确认和提交报关单"证明联"电子数据的时间范围:2003年1月1日以后报关出口的纸质出口货物报关单"证明联".

  一、为推进北京地区贸易便利化,进一步简化出口收汇核销手续,国家外汇管理局北京外汇管理部和北京市国家税务局经研究并报国家外汇管理局、国家税务总局同意,根据《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报退税免予提供纸制出口收汇核销单的通知》(国税函[2005]1051号)文件规定,决定自2005年11月1日起,选择北京市西城区及经济技术开发区的出口企业推行“出口收汇核销网上报审系统”,对上述企业自2005年9月1日以后报关出口的货物,试行申报出口退税免予提供纸制出口收汇核销单(出口退税专用联),税务机关使用出口收汇核销电子数据审核出口退税。

  4、办理报关手续;

  (二)出口企业进入"口岸电子执法系统"出口退税子系统核查报关单"证明联"电子信息时,要求网上数据项目必须与出口货物具体报关项目核对完全一致后,方可确认和提交报关单"证明联"电子数据。其中必须重点核对的项目有:海关编号(报关单号)、出口日期、出口口岸、经营单位编码、备案号、贸易方式、运抵国(贸易国别)、批准文号(收汇核销单号)、成交方式、运费、保费、杂费、商品编号、商品名称、第一数量、第一计量单位、第二数量、第二计量单位、成交数量及计量单位、总价、币值。

  二、试点区县国税局主管出口退税机关办理出口货物的退(免)税时,应将出口企业申报的数据与已核销电子数据比对,比对相符的按照有关规定办理退(免)税。税务机关人工对审时应核对企业申报表“收汇核销单编号”与纸质出口报关单“批准文号”项目的一致性。

  图片 1

  (三)由于目前部分海关试运行H2000系统,打印的报关单号是18位,而传往中国电子口岸数据中心和国家税务总局的电子数据是依照H883系统的报文格式打印的,报关单号为9位,因此,在全国海关统一实行H2000系统前,对此类报关单"证明联",主管退税的税务机关和出口企业可比对后9位号码+标志位(0)+项号(2位)。

  三、对于出口企业于2005年9月1日以前报关出口的货物,各试点区县国税局主管出口退税机关应继续按现行政策规定办理退(免)税,做好相关出口收汇核销单信息以及纸制单证的核对工作。

  ① 找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司,并给出报价。(报价包括:陆运费 海运费 订舱费 THC 文件费 报关费 EBS(出口东南亚) 电放费 保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出)。

  (四)国家税务总局下传的报关单"证明联"电子数据分为:企业按日确认的数据,代码:001;一个月终了后企业已确认和未确认的数据,代码:003;修改、更正数据,代码:002.各级主管出口退税的税务机关在办理出口退税审核手续时,必须使用"001"数据;主管征税的税务机关在办理生产企业出口货物免、抵税款申报、审核时,可使用"003"数据。有关数据的使用方法可在省局"免、抵、退"税管理支持网站(

  四、请你们在试点期间认真总结经验,发现问题及时向市局反馈。

  ② 将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

  (五)对出口企业申报的出口货物退(免)税纸质申报凭证及其相关电子数据,主管出口退税的税务机关必须与总局下发的出口报关单"证明联"等电子信息进行严格审核、核对,对报关单"证明联"电子信息核对有误的,不予办理退(免)税。

  2005年11月28日

  ③ 与货代做好装箱及出船时间的确认。

  二、为保证"口岸电子执法系统"出口退税子系统联网运行的畅通,各海关提供热线值班服务,解答企业疑难问题并协助查询数据。为方便企业咨询,现公布全国海关"出口退税子系统"热线电话及海关总署信息中心热线电话解答问题的范围和中国电子口岸数据中心热线电话及解答问题的范围(附件1略)。四、为保证"口岸电子执法系统"出口退税子系统的正常运行,现将陕西省国家税务局、西安海关联合发布的《公告》(附件2)下发给你们,请及时对所辖出口企业公布。附件1:全国海关"出口退税子系统"热线值班电话(略)

国家税务总局、国家外汇管理局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知 2005年11月4日
国税函[2005]1051号

  ④ 将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

  附件2

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、外汇管理分局(部):

  ⑤ 货代报关。

公告

  为简化出口收汇核销手续,推进贸易便利化,近来国家外汇管理局推行了“出口收汇核销网上报审系统”。为了衔接好出口收汇核销管理改革后的出口退税管理,国家税务总局和国家外汇管理局决定选择广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联,税务机关使用出口收汇核销电子数据审核出口退税。现将有关事项通知如下:

  ⑥ 在预定的时间装箱,填装箱单。

  为防范和打击利用假冒、伪造的出口货物报关单退税联骗取出口退税的违法犯罪活动,改善管理部门服务质量,完善出口退(免)税管理,加快出口退(免)税进度,国家税务总局、海关总署根据"口岸电子执法系统"出口退税子系统在全国试运行情况,决定自2003年1月1日起,出口企业必须依据"口岸电子执法系统"出口退税子系统(以下简称"出口退税子系统")生成的出口货物报关单(退税联)电子数据申报办理出口货物退(免)税。现将有关事项公告如下:

  一、试点地区国家税务局、外汇管理分局(部)应按照《国家税务总局国家外汇管理局关于广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的办法》(见附件),做好试点工作。

  ⑦ 正常在装箱2——3天后出船。

  一、"出口退税子系统"的功能和作用"出口退税子系统"是中国电子口岸最先投入试点运行的子系统之一。该系统利用现代信息技术,借助国家电信公网,在公共数据中心建立出口货物报关单退税联的电子底帐,使海关、税务、外汇、外经贸等部门实现出口报关和退税环节的联网数据核查;为企业用户办理出口退税申报提供有关信息查询及网上交单等操作功能。企业可通过本系统查询本企业出口货物报关单、核销单电子数据,经选择确认后在网上向退税部门提交有关单证的电子数据。

  二、未试点地区的出口退税管理办法不变。

  ⑧ 出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

  二、"出口退税子系统"的企业身份认证

  三、试点地区国家税务局、外汇管理分局(部)在试点工作中要密切配合,及时总结经验,共同推进试点工作,工作中遇到问题及时上报。其他已推行“出口收汇核销网上报审系统”的地区,可参照本通知精神,积极研究本地区操作事宜。国家税务总局、国家外汇管理局将根据试点情况及各地开展工作情况,研究全国推行工作。

  ⑨ 报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

  (一)企业必须经过身份认证方可进入"出口退税子系统",完成相关业务操作。系统根据操作员输入的密码进行身份验证、操作员处理的数据将自动进行电子签名、加密。未通过身份认证的企业将无法开展相关的出口退税网上操作。

  附件:

  5. 填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

  (二)企业应确定负责本企业办理退税的人员并向陕西省国家税务局进出口税收分局申请身份认证,参加相关培训。人员如有变化,应提前5天向陕西省国家税务局进出口税收分局办理更改手续,重新进行身份认证。

国家税务总局、国家外汇管理局关于广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的办法

  6. 征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入,打印两份。外汇局、出口单位各一份)

  三、出口企业办理出口退税网上交单操作流程

  为推行“出口收汇核销网上报审系统”,优化出口退税管理,国家税务总局和国家外汇管理局决定选择广东省30户、辽宁省20户、北京市西城区及经济技术开发区的出口企业(以下简称试点企业,辽宁、广东省试点企业名单见附件4)试行申报出口货物退(免)税时免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联(以下简称出口收汇核销单)。现将有关事项通知如下:

  7. 电子口岸——出口收汇——企业交单

  (一)出口报关单电子数据提交指出口企业通过本系统向国税局提交出口退税申报所需的出口货物报关单(出口退税专用联)电子数据。出口退税申报所需的其他单据,如:专用税票、核销单等数据暂不通过本系统提交,提交时间另行通知。操作步骤如下:1.用户登录本系统,选择"单据提交"功能,系统自动提取该企业未申报退税的出口货物报关单(出口退税专用联)电子底帐数据。2.用户点击列表中的单证号码,可查阅相应单证的详细数据。3.用户选择并点击准备提交的数据,使用"选择提交"功能,即可完成向国税局的单据提交任务。4.用户也可使用"批量提交"功能将相关数据集中提交国税局。

  一、试点企业2005年9月1日以后报关出口货物(以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准),在向主管外汇管理机关办理出口收汇核销手续后,主管外汇管理机关无需在出口收汇核销单上加盖“出口收汇已核销”章。试点企业向主管税务机关申报出口货物退(免)税时无需提供出口收汇核销单。

  8. 进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表

  (二)结关信息查询指海关在出口货物实际离境即结关后,通过本系统向出口企业发布结关信息,通知企业已结关货物的报关单编号。企业可通过网络查询该信息,并及时到海关申领、打印出口货物报关单(出口退税专用联)。操作步骤如下:1.用户登录本系统,选择"结关信息查询"功能,系统将显示该企业已结关货物的报关单编号、结关日期、申报地海关等信息。2.用户点击页面右上角打印按钮,可打印出该页结关信息列表。特此公告。

  二、试点地区省级国家税务局、外汇管理分局(部)应按已报国家税务总局和国家外汇管理局备案的本地区“出口收汇核销电子数据传输方案”(以下简称“传输方案”)组织实施相关电子数据传输工作。

  9. 工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

  陕西省国家税务局
西安海关
二00三年三月二十五日

  “传输方案”应注重电子数据传输的安全、保密、准确、及时;传输数据应符合“出口退税审核系统”的数据接口标准;应制定双方电子数据对账制度。

  10. 外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡)。

  试点地区省级国家税务局还应制定本地区税务系统内部的出口收汇核销电子数据传递机制和管理办法,确保电子数据的安全。

  11. 进入国税系统输入报表及纳税申报表

  三、试点地区省级外汇管理分局(部)依据“传输方案”,按日向省级国家税务局传输试点企业的出口收汇核销电子数据(包括:已核销电子数据、逾期未核销电子数据等)。并根据双方确定的传递时限和传递途径,定期提供纸质《出口收汇已核销电子数据清单(出口退税专用)》(见附件1),做为办理出口货物退(免)税或佐证电子数据的凭据。

  12. 将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

  鉴于北京市国家税务局和国家外汇管理局北京市外汇管理部在“传输方案”中对出口收汇核销电子数据采用了电子签章的加密方式,国家外汇管理局北京市外汇管理部可不提供纸质《出口收汇已核销电子数据清单(出口退税专用)》。

  13. 出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入U盘)

  四、根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发[2004]64号)第二条规定,试点企业申报出口货物退(免)税时,对尚未到期结汇的,税务机关审核退(免)税时,可暂时免予审核出口收汇核销电子数据,但试点企业在货物报关出口之日(出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准)起180天内仍没有出口收汇核销电子数据的,按本通知第五条处理;属于国税发[2004]64号文件第二条所列举六种情形之一的,税务机关必须将试点企业申报退税数据与出口收汇已核销电子数据比对相符后,方能办理退(免)税。

  14. 准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报

  税务机关审核退税时应注意核对申报数据“收汇核销单编号”项目与出口货物报关单“批准文号”项目的一致性。

  15. 等国税局电话通知拿退税批复

  五、试点企业申报出口货物退(免)税后,无收汇核销电子数据的处理。

  16. 等国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

  (一)对于试点企业超过国税发[2004]64号文件有关提供纸质出口收汇核销单期限5个工作日仍未收到外汇管理机关传输的电子数据,主管税务机关向试点企业出具《无出口收汇已核销电子数据查询通知书》(简称《查询通知书》,见附件2)。通知试点企业在《查询通知书》送达之日起15个工作日内,提供其主管外汇管理机关签章的《出口货物已收汇核销证明》(简称《核销证明》,见附件3)。

  17. 一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

  (二)试点企业可凭《查询通知书》向主管外汇管理机关查询收汇核销情况。外汇管理机关对确已收汇核销的出口业务,应在查询之日起5个工作日内,为试点企业出具《核销证明》,并在出具《核销证明》的次日(遇节假日顺延)补传相关出口收汇已核销电子数据。

  以上便是出口退税的操作明细流程!2017年最新出口退税流程的相关资讯。

  (三)试点企业的主管税务机关应对企业在规定期限内提供的《核销证明》与其电子数据进行审核,审核无误后按规定办理退(免)税。

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  (四)试点企业未在规定期限内提供《核销证明》或《核销证明》内容不符的,主管税务机关不予办理相关出口货物的退(免)税,已办理的予以追回,同时按有关视同内销货物征税的规定处理。

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  六、未试点出口企业的出口货物退(免)税管理办法不变。

  七、本办法自2005年11月1日起执行。

  附件:1. 《出口收汇已核销电子数据清单(出口退税专用)》

     2. 《无出口收汇已核销电子数据查询通知书》

     3. 《出口货物已收汇核销证明》

     4.  辽宁省、广东省试点企业名单

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